“老财务”陆汉星已从业20年。“十几年前‘夫妻档’组合很常见，尤其是一些小公司，丈夫当老板，妻子做会计。”陆汉星告诉记者，现在即便是小企业也会专门成立财务部门或者交给专业机构打理，说明更重视依法合规，更珍惜信用了。

　　陆汉星就职于云南省曲靖市一家金属科技有限公司。这些年公司实现了纳税信用从C级到B级再到A级的蜕变。“A级纳税人的好处很多。”陆汉星说，除了税收服务方面可以享受很多绿色通道，有专人帮助解读辅导税收政策和疑难问题外，去银行贷款或者竞标一些项目，A级纳税人也是重要的加分项。

　　税务部门送票上门，让陆汉星至今难忘。有次公司着急使用发票，但交通和人员流动受限，拿到发票并不容易。得知了企业困难，当地税务部门立刻派专人把发票送上门。“想起这件事，心里挺感动。只要我们企业在纳税方面讲诚信，税务部门就会全力支持我们。这种支持会更加激励企业诚实守信，形成一种良性循环。”陆汉星感慨道。

　　目前，我国已形成一套相对完备的纳税信用评价和管理体系。“我国纳税信用级别分为A、B、M、C、D五个级别，按年度由税务部门综合评价确定。其中A级为最高信用级别，D级为最低信用级别。M级主要针对新设立企业或年度内无收入且评分达标的企业。”吉林财经大学税务学院院长张巍介绍，A级纳税人可享受多方面专属权益，比如增值税发票按需领取、出口退税优先办理、税务事项“绿色通道”服务等行政便利；在信用增值方面，纳税信用A级信息会同步至“信用中国”，有利于提升企业商誉。

　　“在融资支持方面，可享受‘银税互动’免抵押贷款，部分银行提供更高授信额度；监管方面，可降低税务检查频率，连续3年获评A级纳税人的企业还可获得专项税务辅导。”张巍说，在国际认可方面，A级资质可作为跨境投资税务合规证明，部分国家将给予通关便利。

　　2014年，税务总局发布并实施《纳税信用管理办法（试行）》《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，建立起纳税信用管理的基础性制度。2018年，税务总局发布《关于纳税信用评价有关事项的公告》，进一步扩大纳税信用评价范围，将新设立的企业、评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业纳入评价范围，并在原有的A、B、C、D四个纳税信用级别的基础上，增设了M级纳税信用级别，为企业增添信用资产。

　　近年来，税务部门积极参与社会信用体系建设，按要求定期向全国信用信息平台共享A级纳税人名单和重大税收违法失信主体信息；率先与29个社会信用体系建设部际联席会议成员单位对纳税信用A级纳税人实施联合激励，涵盖项目管理、税收服务、融资授信、进出口等18个领域的41项措施。比如，在实施财政性资金项目安排时，将企业纳税信用状况作为参考条件，同等条件下优先考虑A级纳税人；在政府招标供应土地时，同等条件下优先考虑；办理环境影响评价文件审批等环境保护许可事项，在同等条件下予以优先支持；等等。

　　目前，各地都在积极探索，让A级纳税人可享受的激励措施不断扩围出新。在云南，A级纳税人享受增值税留抵退税“随报随审”、发票领用“绿色通道”等专属服务；在河北，税务部门与多部门协同推出“智信享”联合优创计划，让A级纳税人出游、住宿、体检能享优惠价格；在青海，A级纳税人可享项目审批“直通车”、土地供应优先保障、审查简化流程等联合激励。

　　2024年发布的全国纳税信用年度评价结果显示，全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高级别A级纳税人近335万户，比2023年增加45.6万户。“数据体现了我国纳税信用体系正向激励成效显著。”张巍表示，企业维护A级纳税信用资质可有效降低运营成本，增强市场竞争力。（记者 董碧娟）

　　近年来，我国不断优化促进民营经济发展的税收政策，出台了一系列具有精准性和针对性的扶持政策，“银税互动”便是其中之一。国家税务总局的数据显示，2024年，全国小微企业通过“银税互动”获得银行贷款745万多笔，贷款金额超过3万亿元，同比增长7.8%。

　　落到口袋里的真金白银给小微企业带来了“及时雨”。近日，辽源市永冠新型墙体材料有限公司凭借A级纳税信用等级，成功获得中国建设银行28.7万元信用贷款。该公司是吉林省辽源市重点培育的绿色建材企业，辽源市西安区税务部门为其建立成长档案，在调研时发现，面对建材行业市场竞争加剧、原材料价格波动等挑战，该公司日常经营压力也与日俱增。

　　“税务部门主动了解我们的资金困境，为我们详细讲解了纳税信用等级被评为B级的原因，辅导我们及时纠正失信情况，让我们重新获评A级。还协助我们办理了纳税信用贷款，缓解经营压力。对我们这类小微企业来说非常解渴，能够按时安排原材料采购和员工工资发放。”永冠新型墙体材料有限公司法人代表苏胜全说，将在税务部门指导下，进一步夯实合规经营基础、保持A级信用不落榜。

　　中央财经大学财政税务学院副院长李小荣表示，许多小微企业由于规模小、财务制度不健全、缺乏抵押物等，难以从传统金融机构获得贷款。而“银税互动”以纳税信用为基础，使小微企业能够凭借良好的纳税记录获得银行贷款，有效缓解了融资压力，为企业的生产经营和发展提供了资金支持。

　　与此同时，“银税互动”还可以降低小微企业的融资成本乐动·体育。一方面，由于纳税信用良好的小微企业在“银税互动”中具有较高的信用评级，银行风险相对较低。因此，银行可能会给予这些企业更优惠的贷款利率，降低了企业的融资成本。另一方面，“银税互动”简化了贷款审批流程，减少了企业的融资时间和人力成本，提高了融资效率，间接降低了企业的融资成本。

　　李小荣认为，为了保持良好的纳税信用，企业需要规范财务制度，加强财务管理，按时足额纳税。这有助于小微企业提高自身的管理水平和经营规范性，增强企业的市场竞争力，为企业的长期发展奠定坚实基础。当企业能够通过自身的纳税信用获得金融机构的认可和支持时，会更加坚定其诚信经营、依法纳税的信念。

　　记者从国家税务总局吉林省税务局获悉，2024年，吉林省“银税互动”纳税人授权申请户数达到5.36万户，同比增长10.7%；“银税互动”平台促成放款笔数3.67万笔，同比增长19.5%；年度授信额度总计达到545.43亿元，同比增长11.8%。

　　放眼全国，各地税务部门都在积极推动“银税互动”工作。贵州省税务部门将“税务信用云”平台接入贵州省工商联网站，在“税务信用云”平台设立“银税互动”信贷产品“金融超市”；新疆尔自治区税务部门在信用预警服务、信用修复辅导、“银税互动”等方面加大服务力度，引导和监督经营主体规范自身行为、守护信用资产、促进公平竞争；在广西壮族自治区的来宾市、钦州市、百色市等地，税务部门搭起“税企银”三方沟通桥梁，加大“银税互动”信用贷款对诚信纳税人中小微企业的支持力度。

　　“纳税信用在金融领域的应用，不仅有利于提高小微企业的融资能力，也有助于纳税信用的价值增值，推动普惠金融体系和纳税信用体系不断完善。”李小荣分析，在投资主体角度，纳税信用为金融机构和小微企业构建了信任桥梁。金融机构需要可靠的信息来评估小微企业的信用状况和还款能力，而纳税信用记录正好能够客观地反映企业的经营状况和财务健康程度，帮助金融机构更准确地判断企业的信用水平，从而降低信息不对称，增强金融机构对小微企业提供金融服务的信心。

　　在融资主体角度，良好的纳税信用可以成为小微企业获取金融资源的重要依据，这有助于解决小微企业因缺乏抵押物而面临的融资难题，使更多小微企业能够获得金融支持。同时，纳税信用为普惠金融体系提供了一个相对客观、公平的信用评价标准，金融机构的评价标准不再局限于企业规模大小，而是拓展到纳税信用层面。这有助于促进金融市场的公平竞争，使小微企业在金融资源分配中能够获得更公平的机会，激发小微企业的市场活力和创新精神。（记者 勾明扬）

　　广东省珠海市一家专精特新“小巨人”企业，多年来被评为A级纳税人。然而在2020年的纳税信用评级中，该公司的纳税信用级别下降至B级。横琴粤澳深度合作区涉税专业服务协会会员单位协助其核查后发现，由于当年度该公司税务人员离职时未做好交接工作，公司漏报印花税，导致信用降级。

　　“这种情况是该公司的一次偶发过失，并非主观故意行为。”横琴粤澳深度合作区涉税专业服务协会会长杜小强表示。因此在该公司补充申报印花税并缴纳税款和滞纳金后，协会会员单位协助其向主管税务机关提交了信用修复申请。5个工作日后，该公司的纳税信用得以修复。

　　上述情况并不是一家公司的个例。“其实，企业在生产经营的过程中，受到主客观多方面因素影响，是可能会暂时出现信用不良情况的。”中央财经大学财税学院教授白彦锋表示，这时纳税信用修复机制的意义就凸显出来——允许非主观故意的失信纳税人通过补缴税款、纠正行为、信用承诺等方式修复信用级别。

　　近年来，我国纳税信用修复管理体系日臻完善。2019年，国家税务总局发布《关于纳税信用修复有关事项的公告》，对纳入纳税信用管理的企业纳税人，允许其通过作出信用承诺、纠正失信行为等方式修复纳税信用。2021年，国家税务总局发布《关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》，进一步扩大纳税信用修复范围，为失信纳税人提供了重建信用的机会和更多权利救济的途径。

　　国家税务总局数据显示，2024年，税务部门借助征纳互动服务，完善纳税信用提示提醒机制，及时提示纳税人纠正失信行为，共帮助1300万户纳税人实现纳税信用修复或升级。白彦锋认为，纳税信用修复机制为失信企业提供改过自新的机会，体现了惩戒与教育并重的治理理念，既维护税法刚性，又给予纳税人自我纠偏的空间，有利于引导企业合法合规经营、重塑良好信用形象。

　　在基层税务工作中，时常会出现纳税人急迫地需要修复纳税信用的情形。记者了解到，一些税务部门通过开设快速通道，提高了受理纳税信用修复申请的效率，及时帮助符合修复标准的企业重获良好信用。

　　“我们接到一笔订单，但开发票时发现我们是D级纳税人，开具发票受限。我该怎么办，现在很着急。”去年7月，“小李专线”接到了某牧业有限公司的求助电话。

　　“小李专线”是吉林省龙井市税务部门设立的税费服务专属热线，其聚焦纳税信用修复、非正常户解除等高频难点问题。经调查，该公司财务人员在工作交接时存在疏漏，导致公司出现长时间逾期未申报记录，被认定为非正常户。因而纳税人信用级别被评定为D级，在使用发票时被限量控制。考虑到无法开具发票将影响企业接收订单，龙井市税务部门立即启动快速响应机制，帮助公司及时完成了纳税信用修复，恢复信用级别至C级，并顺利开具发票，完成了该笔订单。

　　“从企业提出修复意向到最终完成信用评价，我们提供全流程快速服务。”国家税务总局龙井市税务局第一税务所副所长白燚桥介绍，对于需要补充纳税材料的企业，“小李专线”工作人员会通过远程屏幕共享，实时指导纳税人在电子税务局提交修复申请。

　　目前，地方税务部门在纳税信用修复工作中越来越重视提升数字能力。黑龙江税务部门开展智慧监管，通过电子税务局“智能体检报告”和征纳互动精准提示，帮助企业减少信用失分。横琴粤澳深度合作区税务部门推广“非接触式”办税缴费，运用AI生成式人工智能提供精细税费服务，及时引导纳入纳税信用管理的纳税人依法依规开展纳税信用修复。

　　据了解，今年税务部门将进一步完善纳税信用修复机制。纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已在3日内补办的，可按100%加分比例修复对应纳税信用评价指标分值。履行相关法律义务依法解除非正常状态的纳税人，无需提出纳税信用修复申请，税务机关将按照相关规定重新评价其及其关联纳税人的纳税信用级别。“系列举措将进一步降低纳税人的税收遵从成本、激励纳税人合法依规生产经营、营造依法诚信纳税的市场氛围。”吉林财经大学税务学院院长张巍表示。（记者 赵东宇）

　　国家税务总局近日公布了一起重大虚开发票偷税骗补案件：广东惠州高赋帅文化传媒有限公司通过设立空壳企业虚开发票1196份，价税合计2.26亿元，为700余名主播偷逃个人所得税3200余万元，公司少缴各项税费合计约2100万元。此案的“幕后黑手”是一家名为广州玖亿财税顾问有限公司的财税中介机构。这家中介机构不仅诱导企业客户成立空壳公司偷税，自己还利用招商引资政策骗补，形成一个“产业链”。

　　近年来，我国持续加大对涉税中介违法行为打击力度，去年共检查涉税中介344户，并对检查发现的违法中介机构和人员采取纳入涉税服务失信名录等措施。西南财经大学中国金融研究院教授、西财智库首席经济学家汤继强表示：“涉税专业服务主要包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、涉税鉴证等。涉税专业服务机构是税务部门和纳税人之间的桥梁纽带。近年来，行业发展不断提速，但也面临执业质量参差不齐、违法违规现象时有发生、监管难度较大等挑战。”

　　汤继强认为，从信用角度加强对涉税机构的管理和服务，可产生多方面效能：对于税务部门来说，可以提升监管效能，优化服务供给；对企业来说，信用等级是企业优质的“数字资产”，对降低合规成本和增强市场竞争力有极大的作用；对民生来说，通过精细化管理遏制偷逃税行为，维护经济秩序、保障税收公平，同时有利于减税降费政策精准到位，惠及民生。

　　今年3月份，国家税务总局专门制定了《涉税专业服务管理办法（试行）》，聚焦行业发展存在的执业质量有待加强等突出问题，建立健全以实名制管理为基础的“信用+风险”管理机制，明确执业监督检查、行政处罚等内容，进一步完善了涉税专业服务管理制度。《管理办法》与前期出台的涉税专业服务信息采集、信用评价管理、信息公告与推送、基本准则及职业道德守则等相关税务规范性文件相衔接，形成相对完备的涉税专业服务管理制度体系。

　　以这些制度为基础，各地结合实际需求推出了更多创新举措。在云南，曲靖市税务部门采取“动态监管+协同共治”的方式实现精细化管理。一方面依托大数据，实现信息自动采集、自动评分、动态更新和智能分析；另一方面积极联合财政、市场监管部门进行实地检查、辅导，探索建立联合惩戒机制。“这几年，得益于税务部门的精细化管理，代理记账行业越来越规范。税务部门积极引导和规范涉税专业服务机构从业人员进行涉税事项办理，通过精细化管理使涉税服务质量进一步提升。”云南壹佳财务咨询服务有限公司负责人范伟对此深有体会。

　　范伟介绍，近些年，依托大数据等新技术，对涉税风险问题可以第一时间通知到相关人员，涉税事项处理逐渐从“事后处罚”转向“事前提醒”，帮助企业提前规避风险。同时，财政、税务、市场监管等主管部门每年会定期组织专项联合检查，深入涉税专业服务机构进行实地指导、检查和监督，不断规范和提升专业服务质量和水平。“现在，代理记账行业的专业性、服务质量已经和信用积分评价等级挂钩了，我们也在不断努力提高专业服务水平，积极引导企业增强纳税意识，防范税务风险，以更加规范、更加高效地帮助更多的小微企业合规经营。”范伟说。

　　“涉税服务信用管理精细化，亮点在于构建动态可调整、周期全覆盖、场景多联动的信用治理体系。比如，今年很多地方推广应用涉税专业服务信用码，将信用价值转化为可量化、可流通的数字凭证，积极适应信用评价动态化、数据治理穿透化，逐步实现涉税服务信用管理的升级。”汤继强表示，对涉税专业服务信用管理精细化推进，标志着税收治理现代化迈入新阶段，会在评价机制、服务模式、联合监管等方面产生积极作用。

　　据悉，税务部门今年还将采取多项新举措进一步优化涉税专业服务管理。比如，为涉税专业服务机构提供精准推送“体检报告”等服务；健全完善涉税专业服务信用激励约束机制，优化对涉税专业服务机构及涉税服务人员“执业每一课”培训辅导等服务措施；等等。（记者 苏瑞淇）

　　让守信者“一路绿灯”，失信者“寸步难行”，不可能靠税务部门“单打独斗”。面对涉税违法行为的复杂多样性，只有多方协同才能让依法纳税的“信用围栏”扎紧扎牢。

　　近期，深圳海关风控分局对辖区出口企业进行态势分析时发现，深圳市祥云通盛贸易有限公司等10户深圳企业异地出口铬铁等货物金额激增，随即将线索移交至深圳市税务局稽查局进行共同研判。经查发现，张某等人为线户空壳企业实则是其借壳出口、偷逃税款的作案工具。深圳市税务局稽查局在海关缉私、外汇等部门的帮助下，开展多部门联合收网行动，将涉案犯罪嫌疑人一网打尽。如此复杂隐蔽的作案方式，倘若没有多方配合、精准查办，违法人员仍可能逍遥法外。

　　“多部门联合治税对于打击税收违法行为，提升纳税人的纳税信用，完善税收征管体制，促进公平税收环境具有重要作用。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟表示，在数字经济时代，生产方式和商业模式发生变革，催生了多种新型业态，交易活动也逐渐呈现模糊化、隐匿化的特点，加强多部门联合治税重要且必要。

　　2014年，国家发展改革委、国家税务总局、中央文明办等21个部门联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，对税务机关公布的重大税收违法案件当事人实施了18项联合惩戒措施。2015年，国家发展改革委、国家工商总局、国家税务总局等38个部门联合签署的《失信企业协同监管和联合惩戒合作备忘录》，共整合形成了三大类90项具体措施，对失信当事人形成强大震慑。

　　2023年乐动·体育，最高人民法院和市场监管总局先后加入常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，机制成员单位由6部门拓展至8部门，形成了从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局。税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理8部门常态化打击涉税违法犯罪工作机制持续完善，通过跨部门跨区域数据共享，精准有效打击涉税违法行为。

　　2024年，全国税务稽查检查涉嫌虚开骗税企业6.18万户，认定对外及接受虚开增值税发票等619.08万份，挽回出口退税损失145.33亿元。国家税务总局联合公安部推动最高法、最高检联合研究制定《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，推动行政刑事衔接进一步加强，打击合力进一步提升。

　　“协同治税增强纳税信用评价体系的社会影响力，有效发挥纳税信用评价的激励和惩戒作用，从而营造公平健康的税收环境。”田志伟认为，多部门联合治税有利于发挥震慑效应，促进提升纳税人的法律意识和纳税信用，做到自觉依法纳税。

　　税收执法也在优化。“税务部门深入实施执法质量提升三年行动计划，实施57项推进精确执法的举措，规范税收执法自由裁量权。”吉林财经大学税务学院院长张巍介绍，在东北、西南、西北、中南、华北、华东六大区域先后实现税务行政处罚裁量基准统一，增强了税务执法的统一性和规范性。（记者 董碧娟）乐动·体育乐动·体育